Есть счёт за границей — нужно ли сообщать в налоговую?

Если вы гражданин России и решили открыть счёт или вклад в иностранном банке, вам необходимо сообщить об этом в российскую налоговую службу. Сделать это нужно в течение месяца после открытия счёта.

Все резиденты России (как физические, так и юридические лица) должны сообщать в налоговую службу о следующих действиях:

• открытие или закрытие счёта за границей;
• изменение реквизитов существующего счёта;
• наличие счёта, открытого по разрешению, срок действия которого истёк.

В качестве резидентов в российском законодательстве понимаются лица, которые находятся в России больше полугода (непрерывно не менее 183 дней) за последние 12 месяцев. Те, кто находится за рубежом дольше этого срока, от этой обязанности освобождаются.

Соответственно, понять, нужно ли подавать уведомление об открытии иностранного счета, очень просто: если вы находитесь в России подряд более 183 дней за 12 месяцев, то подавать нужно, а если менее — то нет.

Сообщить в налоговую нужно не позднее одного месяца с момента:

• открытия или закрытия счёта;
• изменения его реквизитов.

Таким образом, важно учитывать, что отчитаться нужно не единоразово, но и если реквизиты были измены.

Для юридических лиц действуют особые правила. При первом переводе денег на зарубежный счёт нужно предъявить в банк уведомление из налоговой.

Это правило не касается операций, которые требуются по законам иностранного государства для открытия счёта.

От правил подачи уведомлений об открытии счетов освобождаются не только нерезиденты, но и уполномоченные банки, которые работают по правилам ЦБ РФ.

В процессе подачи необходимых документов может возникнуть вопрос: «Как правильно подать уведомление?» И это важно, потому что неправильная подача уведомления автоматически делает его неподаным.

При подаче уведомления следует учесть:

• специальную форму, утвержденную ФНС России (утвержденная Приказом ФНС России от 26.04.2024 № СД-7-14/349@);
• налоговую инспекцию по месту учета;
• установленные законом сроки.

Налоговая служба позволяет подать такое уведомление различными способами, которые будут удобны налогоплательщикам:

• непосредственно через инспекцию;
• по почте с уведомлением о вручении;
• онлайн с использованием электронной подписи;
• через личный кабинет налогоплательщика.

Наиболее простым способом является представление уведомления об открытии счета через личный кабинет налогоплательщика, потому что форма уведомления в него уже внесена и требуется только заполнить обязательные поля.

Как подать уведомление через личный кабинет:

• авторизоваться на сайте ФНС через «Госуслуги»;
• получить электронную подпись;
• выбрать раздел «Жизненные ситуации»;
• найти пункт «Уведомление об открытии счета за рубежом»;
• заполнить форму с данными о банке и счете;
• подписать заявление электронной подписью.

Важно помнить, что своевременное уведомление налоговой службы поможет избежать штрафов и других неприятных последствий.

Положениям ст.15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за совершение незаконных валютных операций. Такая ответственность для граждан составляет штраф от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции, а если размер незаконных валютных операций превышает 100 млн рублей, далее следует уголовная ответственность.

За непредставление в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии, изменении) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами Российской Федерации, также предусмотрен штраф от 4 до 5 тысяч рублей. Если сообщить о счете позже срока или не по установленной форме, то штраф составит от 1 до 1,5 тысяч рублей.

Помимо уведомления об открытии счёта, вам нужно ежегодно подавать отчёт о движении средств. Срок подачи — до 1 июня года, следующего за отчётным.

Есть несколько случаев, когда подавать отчёт не требуется:

• если вы находитесь за границей более 183 дней в году;
• если ваш счёт открыт в банке страны ЕАЭС;
• если счёт открыт в стране, с которой Россия обменивается финансовой информацией, и сумма операций за год не превышает 600 000 рублей.

Сроки подачи до 1 июня следующего года (если дата выпадает на выходной — переносится на ближайший рабочий день). То есть по движению денежных средств в 2025 году отчет нужно будет подать до 1 июня 2026 года. А при закрытии счета отчет подается в течение месяца.

Особые правила действуют для мобилизованных граждан, которые могут подать отчет в течение 3 месяцев после увольнения.

Порядок подачи через личный кабинет ФНС:

• открыть раздел «Каталог обращений»;
• выбрать «Информировать о счете в иностранном банке»;
• нажать «Отчет о движении средств по счету (вкладу)».

Какие данные нужно подготовить:

• информация о счете (номер, страна, банк, валюта);
• данные о движении средств (поступления и списания);
• информация о финансовых активах (если есть);
• данные об электронных кошельках (при наличии).

Указывать нужно все операции, включая:

• поступления и списания на банковских счетах;
• движения на брокерских площадках;
• электронные кошельки.

К отчету можно приложить справку из банка и брокерскую выписку.

За несдачу отчёта предусмотрен штраф от 2000 до 3000 рублей. При повторном нарушении сумма штрафа возрастает до 20 000 рублей.

Валютное законодательство тесно связано с налоговым. Налоговая служба может проверить ваши доходы по операциям с иностранными счетами.

Помните, что своевременное уведомление налоговой службы и правильная отчётность помогут избежать неприятных последствий и штрафов. Будьте внимательны и соблюдайте все требования законодательства.

Если вы планируете открыть счёт за границей, обязательно ознакомьтесь с актуальными требованиями и подготовьте все необходимые документы заранее.