ENG
В 2022 году появилась тенденция переезда за границу. Те, кто работает на удаленке за рубежом по договору с российскими компаниями, задаются вопросом, как уплачивать налоги. Об этом подробно расскажем в статье.
Значение налогового статуса
Вы можете быть налоговым резидентом и нерезидентом. От этого зависит, будете ли вы уплачивать НДФЛ и по какой ставке.
Налогообложение резидентов РФ
Резидент — лицо, которое пребывало в стране более 183 дней в течение одного года. Базовая ставка НДФЛ для него составляет 13%. Она увеличится до 15%, если заработок за год превысит 5 млн руб. ФНС берет во внимание все доходы, вне зависимости от того, в каком государстве они получены.
Налогообложение нерезидентов РФ
При пребывании в РФ менее 183 дней лицо приобретает статус нерезидента. Ставка НДФЛ для него — 30%. Налог начисляется на доходы только из российских источников.
Важно. Источник дохода определяется местом выполнения работы, которое прописано в договоре. Если вы пребываете в РФ — источник российский, если в другой стране — зарубежный, даже если сам работодатель из России.
Как платить налог?
Уплачивать НДФЛ может работодатель или сотрудник самостоятельно.
Для резидента
Если вы резидент РФ (вне зависимости от местонахождения) и работаете на российскую компанию, то она выступает по отношению к вам налоговым агентом. НДФЛ уплачивает работодатель. Если работаете на иностранную компанию, самостоятельно отчитайтесь за налоги — подайте в ФНС форму 3-НДФЛ.
Для нерезидента
Нерезидент с момента утраты им резидентства должен доплатить в государственный бюджет разницу НДФЛ в 17%. Она начисляется на все доходы, полученные с начала года из российских источников.
Если вы трудоустроены в российской компании, уведомите о смене статуса работодателя. Он пересчитает НДФЛ по ставке 30% и будет удерживать невыплаченные проценты из последующих зарплат (до 20% от размера заработной платы).
Если перед отъездом за границу вы уволились с места работы, то налог за год придется пересчитать самому. В ФНС нужно предоставить декларацию и уплатить разницу в 17%.
Ответственность за сокрытие статуса нерезидента
В РФ на законодательном уровне не установлена обязанность информировать налоговую о смене статуса на нерезидента. Но за случайное или умышленное сокрытие этого факта предусмотрены штрафы.
Важно. Некоторые работодатели обязывают работников уведомлять о смене налогового статуса, прописывая данное требование в трудовом договоре. За нарушение этого пункта предусмотрены санкции: выговоры, штрафы, увольнение.
ФНС часто выявляет смену статуса по косвенным признакам. Например, лицо открыло счет за границей или работодатель оплатил с его дохода 30% НДФЛ. При подтверждении этого факта к нарушителю применяются меры взыскания. Он обязан выплатить:
- недостачу по НДФЛ;
- штраф 20% или 40% (если доказано умышленное сокрытие статуса) от суммы недоимки;
- штраф 5% от суммы недоимки за неподачу декларации по форме 3-НДФЛ.
Лицу грозит уголовная ответственность, если размер недоимки превысил 2,6 млн руб. за три года.
Наказание распространяется и на тех, кто пользовался налоговыми вычетами, имея статус нерезидента. Налоговая обяжет вернуть деньги либо предъявит обвинение в мошенничестве. Ранее МБК уже писали о том, как долги по налогам могут испортить жизнь.
Как избежать двойного налогообложения?
Большинство стран обязывают платить налоги по месту проживания. Поэтому многие переживают, что попадут в ситуацию, когда придется уплачивать налог сразу в двух государствах. На этот случай действует соглашение об избежании двойного налогообложения. Его Россия заключила с 84 странами, включая Армению, Турцию, Арабские Эмираты.
Соглашение предусматривает решение проблемы двумя способами. Первый — доход не облагается налогом в одной из стран. Второй — налог, уплаченный в одной стране, засчитывается в счет налога другой страны.
Перспективы налогообложения в 2023 году для нерезидентов
Летом 2022 года Минфин РФ огласило план деятельности на ближайшие три года. Одна из поправок в налоговом законодательстве касается нерезидентов. Согласно ей, выплаты от работодателей из России будут считаться российскими доходами, вне зависимости от места выполнения работы. Это означает, что нерезиденты, которые пребывают за границей и сотрудничают с клиентами из России, должны будут отчислять в бюджет 30% с дохода.
