Ошибки в онлайн-расчетах: за что бизнес получает штрафы

При ведении бизнеса необходимо обращать внимание на существующие правила нормативного регулирования и учитывать налоговые риски. При несоблюдении установленных правил, которые могут возникать из-за банальных ошибок, на предпринимателя могут быть наложены штрафы, а при серьезных нарушениях может возникать даже уголовная ответственность. Рассмотрим серьезные ошибки, которые допускают предприниматели.

Оплата через платежные системы и агрегаторы 

При оплате счетов через платежного агрегатора, платежного агента, банковского платежного агента или иных посредников при осуществлении перевода денежных средств необходимо учитывать, что средства зачисляются на специальные банковские счета, принадлежащие посредникам. При осуществлении таких переводов необходимо проверять репутацию посредника (наличие исполнительных производств на сайте Федеральной службы судебных приставов, заявления о признании банкротом на сайте арбитражных судов, информацию на сайте Банка России). По закону средства на специальном счете не подлежат взысканию по долгам посредника в расчетах, а средства на счете платежного агрегатора не включаются в конкурсную массу, но никто не отменял человеческого фактора в виде ошибки или даже злого умысла. В судебной практике даже имелись случаи хищения денежных средств с таких счетов. Если сроки перевода будут нарушены, а вы осуществляете перевод за товары или платите налоги, то вы как предприниматель будете нести ответственность за просрочку обязательств и штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Переводы на текущий счет от клиентов вместо расчетного счета 

Согласно банковскому законодательству, индивидуальный предприниматель открывает расчетный счет для ведения предпринимательской деятельности. При этом если предприниматель будет принимать средства от клиентов на свой текущий (личный) счет, открытый в банке, то банк может сообщить в Росфинмониторинг о своих подозрениях на то, что клиент совершает операции в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступных путем. Например, в целях ухода от уплаты налогов. Такая опасность возникает в том числе и в ситуациях, когда потребители переводят денежные средства без указания назначения платежа. И тогда текущий счет предпринимателя будет заблокирован. Такая схема ухода от налогов часто применяется при наличии приостановления операций по счетам клиента налоговым или таможенным органом, что является нарушением налогового законодательства. При этом налоговая допускает оплату налогов и сборов с текущего счета индивидуального предпринимателя.

Расчеты через маркетплейсы 

Часто возникает ситуация, когда покупатель оплачивает товары продавца на маркетплейсе с помощью бонусов, предоставленных маркетплейсом для частичной оплаты заказа. В этом случае, согласно разъяснениям налогового органа, предприниматель должен заплатить налоги не с той суммы, которую он получит от потребителя, а от полной суммы заказа. В противном случае предприниматель будет нести налоговую ответственность за неуплату налогов.

Также частой ошибкой предпринимателей, работающих на маркетплейсах, является учет дохода в налогооблагаемой базе без указания денежных средств в виде комиссии, уплаченной маркетплейсу как агенту. Отношения с маркетплейсами часто строятся по агентской схеме, когда маркетплейс является агентом предпринимателя по продаже товаров. Тогда сумма, указанная на сайте, которая взимается с потребителей, будет учитываться как сумма за товар плюс комиссия, уплачиваемая маркетплейсу. В таком случае предприниматель обязан учесть полную сумму, которую заплатил потребитель, в качестве дохода в своей налогооблагаемой базе.

Ошибки в чеках 

При осуществлении расчетов индивидуальными предпринимателями и организациями они обязаны применять контрольно-кассовую технику и выдавать кассовый чек потребителю. При нарушении этой обязанности законодательством предусмотрена административная ответственность в виде штрафа, а за грубые нарушения в случае неприменения контрольно-кассовой техники установлено приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Необходимо проверять содержимое чеков и своевременно исправлять ошибки согласно указаниям, размещенным на сайте Федеральной налоговой службы. Исправление ошибок производится путем формирования кассового чека коррекции. Он может быть использован в случае, если чек не был выдан либо выданный чек содержал в себе ошибки. При этом законодательством не ограничен срок для исправления ошибок, но такая ошибка должна быть исправлена до момента ее обнаружения налоговыми органами.

Неожиданные подписки и платежи 

Обязательно проверяйте автоплатежи на вашем расчетном счете.  Информацию о них вы можете узнать в интернет-системе дистанционного банковского обслуживания или мобильном приложении вашего банка. В случае неожиданного списания денежных средств вам может не хватить средств на оплату налогов, кредитов или обязательных платежей. В таком случае может быть испорчена информация в кредитной истории, либо вы будете нести ответственность в виде штрафов за налоговые правонарушения. 

Налоговая ответственность 

В случае если вы не вовремя оплатите налог, то штраф составит 20% от неуплаченной суммы, а если будет доказан умысел в ваших действиях, то штраф составит 40% от суммы недоимки. Нарушение учета доходов и расходов и объектов налогообложения влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей, а при занижении налогооблагаемой базы или базы для исчисления страховых взносов — не менее сорока тысяч рублей. Помимо назначения штрафа, налоговая начислит пени на эту сумму.

Если вы сталкиваетесь с налоговой проверкой и уже составлен акт, то вы имеете право его обжаловать в вышестоящий налоговый орган или в суд в течение месяца со дня получения акта. В этом случае рекомендуем воспользоваться услугами экспертов в области права и бухгалтерского учета и защищать свои права всеми возможными способами. Судебная практика знает много успешных примеров отмены актов о привлечении к налоговой ответственности.