ENG
Автоматизация взаимодействия бизнеса и налоговых органов РФ развивается в рамках системы налогового мониторинга (НМ) и витрин данных, а также автоматизированной информационной системы «Налог-3». Вскоре АИС «Налог-3» получит статус обязательной для взаимодействия с налоговыми органами. Как устроен этот инструмент и в чем нюансы работы с ним?
Существует понятие «крупнейший налогоплательщик» — под него подпадают компании с оборотом более 35 млрд рублей в год на федеральном уровне и от 10 до 35 млрд на региональном. Таким организациям нужно выгружать данные о своей деятельности в ФНС в отдельном канале обмена. Налоговая берет их на отдельный контроль.
Через операторов ФНС формирует запросы для получения интересующей информации как раз в рамках АИС «Налог-3». Это единая информационная система ФНС России, которая обеспечивает автоматизацию деятельности ведомства по всем выполняемым функциям, указанным в Положении о Федеральной налоговой службе.
В перечень функций входят прием, обработка, предоставление данных и анализ информации, формирование информационных ресурсов налоговых органов, статистических данных, сведений, необходимых для обеспечения поддержки принятия управленческих решений в сфере полномочий ФНС России и предоставления информации внешним потребителям.
С 2026 года интеграция с АИС «Налог-3» станет обязательной.
Как работает?
В АИС «Налог-3» информация из ИС компании-налогоплательщика будет загружаться в виде реестра документов. Для проведения встречных проверок будет использоваться настройка доступа к электронному архиву, где содержатся скан-копии документов.
Проверка налоговых деклараций будет автоматической. При необходимости будет осуществляться расшифровка до первоначального документа. Если инспектору потребуется, он сможет запросить доразмещение документов. Ранее запрошенные документы будут помечены, и повторный запрос не потребуется.
Система АИС «Налог-3» является комплексным решением для создания единого информационного пространства и подключения налоговых органов к внешним источникам информации. Дополнительно на базе системы действует комплекс аналитических инструментов, которые позволяют делать прогнозы на основе макроэкономических показателей.
Цели и задачи
Необходимость интеграции с АИС «Налог-3» объясняется тем, что бизнес и налоговики получают в свое распоряжение инструмент предотвращения ошибок, не карательный, но превентивный, с базовым принципом «не штрафов ради, а порядка для».
Одно из главных предназначений системы «Налог-3» — создание единого информационного хранилища, которое объединяет данные из различных источников. На этой основе строится единый и достоверный источник информации, содержащий все сведения о каждом налогоплательщике, включая данные, позволяющие своевременно выявлять признаки уклонения от уплаты налогов.
Благодаря внедрению электронной системы массовой обработки сведений, поступающих в налоговые органы, сокращаются время и ресурсы, затрачиваемые на обработку данных и выполнение административных процедур.
В идеале множество рабочих моментов взаимодействия бизнеса (финансовых отделов компаний) и инспекторов ФНС будет решаться внутри АИС, что существенно сокращает работу бухгалтеров и других финансовых специалистов со стороны бизнеса.
Из конкретных преимуществ можно выделить:
- снижение налоговых рисков за счет прозрачности учета и отчетности, возможности запрашивать ФНС разъяснения и уточнения прямо в АИС, а также повышения качества внутреннего контроля за финансовыми операциями.
- сокращение (вплоть до полной отмены) камеральных проверок;
- отсутствие штрафов при доначислении налогов.
Работа в цифровой среде облегчит труд в средне- и долгосрочной перспективе: на начальном этапе адаптации АИС понадобятся ресурсы кадров и средств, но этот CAPEX далее серьезно снизит OPEX.
Вызовы адаптации
Несмотря на длинную историю развития АИС, существует определенный набор сложностей её применения на практике. Они усугубляются тем, что уже в ближайшем будущем крупнейшие налогоплательщики будут обязаны отчитываться в «Налог-3». Далее эта мера может распространиться на все субъекты экономической деятельности.
Пока «обкатка» инструмента проходит в рамках рабочих групп, но переход от пилота к промышленной эксплуатации уже близко. А такой проект для любого игрока уровня enterprise с нужной эффективностью за 1–3 месяца запустить не получится.
Например, ФНС решит, что все проводки предприятия необходимо показывать в АИС. Это потребует серьезной загрузки серверных мощностей из-за огромного объема данных, который генерируют крупные компании, а также большого количество защищенных каналов обмена и выгрузки.
Большое количество основных средств компаний, подлежащих учету (сложных, разной конфигурации), а также филиальная структура крупного бизнеса, присущая крупным игрокам, также усложняют задачу.
Кроме того, ФНС вводит нормативы при взаимодействии с АИС. Например, налоговые ставят максимальное время отклика на определенные виды запросов в «Налог-3» в несколько секунд. Так, если база данных компании имеет объем в 500 Гб и больше, корректно ответить с той скоростью, которую требует ФНС, трудная задача.
Реализовать такой апгрейд — это вызов. Потому что весь поток данных нужно будет сопоставлять с классификаторами от налоговой, но по ним учет никто не ведет. Придется выгружать данные из 1С и уже далее приводить их в соответствие с классификаторами.
Для всех подобных моментов со стороны ФНС даны только основные гайдлайны — придется делать «костыли» наподобие автоматической передачи документов с привязкой к классификатору.
Проект будущего
Сейчас все нюансы взаимодействия налогоплательщиков с «Налог-3» обкатываются в рабочих группах, включающих в себя около 20 компаний из первой сотни основных игроков.
ГНИВЦ и ФНС выпустили конфигурацию «Налог-3», где базовые требования к процессам реализованы — но это тот самый случай «сферического решения в вакууме». Она пристраивается к каким-то типовым реализациям 1С, но всю сложность ситуации и многообразие сценариев не учитывает.
Здесь конкурентное преимущество получат компании и интеграторы, которые участвуют в рабочей группе или имеют опыт взаимодействия с участниками по данному направлению, представляя себе, что такое работа с «Налог»-3 для «живых» больших заказчиков.
Реалистичное время внедрения и адаптации АИС «Налог-3» — от 6 месяцев до года. Не исключено, что ФНС пойдет по пути перевода отраслей через формат рабочих групп, расширяя их состав и подключая всех постепенно.
Положительный момент в том, что основные задачи, которые необходимо решить для интеграции с АИС «Налог-3», не носят отраслевой характер. Поэтому компании одного масштаба и схожей структуры смогут перенимать опыт друг у друга с высокой степенью эффективности.
